29 maja 2025 r. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania (PUO) wydała opinię, która może mieć istotne znaczenie dla praktyki zakładania i funkcjonowania fundacji rodzinnych w Polsce. Sprawa dotyczyła przekazania akcji do fundacji rodzinnej i ich późniejszej sprzedaży inwestorowi – a więc scenariusza, który w ostatnich miesiącach budził wiele pytań i wątpliwości.

Tło sprawy

Podatnik, będący właścicielem znacznego pakietu akcji spółki akcyjnej, założył fundację rodzinną, do której następnie wniósł te akcje w formie darowizny. W krótkim czasie po tym fundacja sprzedała akcje inwestorowi zagranicznemu. Szef KAS uznał, że działania te mogą stanowić unikanie opodatkowania w rozumieniu art. 119a Ordynacji podatkowej (tzw. klauzula GAAR) i wystąpił do Rady PUO o opinię.

Kluczowe stanowisko Rady PUO

Rada PUO uznała, że w przedstawionym stanie faktycznym nie ma podstaw do zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. W szczególności:

• Utworzenie fundacji rodzinnej i przekazanie jej akcji nie było sztuczne – miało uzasadnienie sukcesyjne i majątkowe.
• Sprzedaż akcji przez fundację była zgodna z jej statutowym celem – gromadzenia i pomnażania majątku dla beneficjentów.
• Nie wykazano, by głównym lub jedynym celem działań była korzyść podatkowa – a to warunek konieczny do zastosowania GAAR.

Co to oznacza dla praktyki?

To ważny sygnał dla fundatorów i doradców:

✅ Fundacja rodzinna może być legalnym narzędziem sukcesji i zarządzania majątkiem – nawet jeśli wiąże się z korzyściami podatkowymi.

✅ Organy podatkowe nie mogą automatycznie uznawać takich działań za unikanie opodatkowania – muszą wykazać sztuczność i dominujący cel podatkowy.

✅ Rzetelne przygotowanie dokumentacji, przemyślany statut i zgodność działań z deklarowanymi celami fundacji – to klucz do bezpieczeństwa podatkowego.

Wnioski

Uchwała Rady PUO to nie tylko konkretna decyzja w jednej sprawie. To także ważny precedens interpretacyjny, który może wpłynąć na sposób, w jaki organy podatkowe będą oceniać działania fundatorów w przyszłości.

Jeśli planujesz założenie fundacji rodzinnej lub chcesz uporządkować swój majątek – warto działać świadomie, z odpowiednim wsparciem prawnym i podatkowym.

📩 Potrzebujesz analizy swojej sytuacji? Skontaktuj się – pomożemy Ci bezpiecznie zaplanować sukcesję i ochronę majątku.