Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z dnia 16 maja 2024 roku (sygn. I SA/Po 145/24) rozstrzygnął istotną kwestię dotyczącą amortyzacji nieruchomości wniesionych do fundacji rodzinnej. Sprawa dotyczyła interpretacji przepisów podatkowych związanych z ustaleniem wartości początkowej nieruchomości oraz możliwości zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych. Tło sprawy Fundacja rodzinna, na której powołanie pozwala ustawa z 2023 roku, otrzymała nieruchomości od fundatorów na powiększenie funduszu założycielskiego. Nieruchomości te miały być wykorzystywane w działalności gospodarczej fundacji, w tym do wynajmu i dzierżawy. Fundacja uznała, że wartość początkowa nieruchomości powinna być równa ich wartości rynkowej z dnia wniesienia do fundacji, a odpisy […]

Opis zdarzenia przyszłego Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, planowała utworzenie fundacji rodzinnej wraz z mężem. Fundacja miała na celu zarządzanie majątkiem rodzinnym i świadczenie na rzecz beneficjentów, którymi byli fundatorzy (małżeństwo), ich dzieci oraz przyszli zstępni. Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące możliwości zwolnienia z PIT świadczeń wypłacanych przez fundację, proporcjonalnie do wartości wniesionego majątku. Wnioskodawczyni argumentowała, że świadczenia wypłacane przez fundację powinny korzystać ze zwolnienia z PIT w proporcji odpowiadającej wartości majątku wniesionego do fundacji przez nią i jej męża. Zakładała, że zarówno ona, jak i jej mąż będą mogli korzystać ze zwolnienia w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej (osoby najbliższe […]