Fundacja rodzinna – temat, nad którym debatowano od 2018 roku – miała być odpowiedzią na wieloletnie wołanie przedsiębiorców: jak zabezpieczyć majątek rodzinny, jak zapobiec jego rozdrobnieniu, jak zapewnić sukcesję i zatrzymać kapitał w Polsce. Zwolnienie z CIT obejmujące zarówno sprzedaż majątku, jak i jego wynajem – szeroko rozumiany – było starannie przemyślanym narzędziem. To nie był przypadkowy pomysł. Nie jakaś furtka czy „luka”, lecz element świadomej polityki, popartej jednogłośnie w Sejmie i Senacie. Obiecywano stabilność W ustawie wpisano art. 143 – swoistą zapowiedź stabilności. Prawodawca w sposób dorozumiany obiecał, że przez trzy lata fundacje będą mogły funkcjonować bez nerwowych zmian, […]
Budowanie ładu rodzinnego na podobieństwo spółki z o.o. to najważniejsze zadania stawiane przed fundacją rodzinną.
2023-03-03 | Adrian Kęmpiński
Cechy fundacji rodzinnej, które należy zapamiętać:
- Fundacja rodzinna zapewnia wielopokoleniową sukcesję,
- Fundacja rodzinna izoluje aktywa rodzinne od aktywów biznesowych,
- Fundacja rodzinna może prowadzić określoną działalność gospodarczą,
- Fundacja rodzinna jest zwolniona podmiotowo od podatku CIT,
- Statut fundacji rodzinnej jest elastyczny,
- Fundacja rodzinna może tworzyć jednostki terenowe.
Zadania fundacji rodzinnej
Zadaniem nowej instytucji będzie realizacja celów określonych przez fundatora, w oparciu o przekazany przez niego majątek. Pozwoli to budować ład rodzinny, co szczególnie dotyczy rodzin związanych z biznesem, oraz będzie służyć akumulacji kapitału. To z kolei zwiększa szanse na podjęcie aktywności inwestycyjnej. Cele działania fundacji rodzinnej muszą być prawnie dopuszczalne. Fundatorowi pozostawia się przy tym dużą elastyczność w określeniu szczegółowych celów oraz nakreśleniu wizji działalności fundacji rodzinnej.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Fundacje rodzinne pod lupą fiskusa — projekt zmian CIT z 29 sierpnia 2025 r.
2025-09-01 | Anna Wąsiewska
29 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o CIT (projekt UD293), którego celem jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie wykorzystywania fundacji rodzinnych wyłącznie w celach optymalizacji podatkowej. Jednocześnie projekt ma wzmocnić ich rolę jako narzędzia sukcesji majątku. W poprzednim artykule na blogu Law in Business sygnalizowaliśmy nadchodzące zmiany takie jak: trzyletni lock-up na aktywa, nowe zasady opodatkowania najmu krótkoterminowego, objęcie fundacji reżimem CFC oraz doprecyzowanie rozliczeń związanych z udziałami w spółkach transparentnych podatkowo. Dziś, po publikacji projektu ustawy, możemy przyjrzeć się szczegółowym propozycjom Ministerstwa Finansów i ocenić ich potencjalny wpływ na praktykę sukcesji i zarządzania majątkiem rodzinnym. Nowy projekt z […]
Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej – trzyletni lock-up i nowe zasady opodatkowania
2025-08-12 | Anna Wąsiewska
Ministerstwo Finansów ogłosiło plany zmian w ustawie o fundacji rodzinnej, które mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie możliwości agresywnej optymalizacji podatkowej. Proponowane zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku i będą dotyczyć przychodów powstałych po tej dacie. Obecnie trwają prace nad projektem, a Ministerstwo zapowiada konsultacje ze środowiskiem biznesowym. Kluczowe zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych Ministerstwo zapowiedziało następujące zmiany: 1) Trzyletni okres lock-up dla aktywów wniesionych do fundacji Proponuje się wprowadzenie trzyletniego okresu wyłączenia ze zwolnienia podatkowego przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej. Oznacza to, że sprzedaż takich aktywów przed […]