Stan faktyczny Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma krajowych udziałowców, wśród których jeden ustanowił fundację rodzinną. Fundacja rodzinna będzie jednym z udziałowców spółki. W przypadku wypłaty dywidendy fundacja rodzinna jako udziałowiec będzie uprawniona do jej otrzymania. W związku z tym powstało pytanie – Czy spółka jako płatnik ma obowiązek pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej❔ Spółka, czyli Wnioskodawca uważa, że nie musi pobierać ani odprowadzać zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej, ponieważ dochody fundacji rodzinnej z dywidend są zwolnione z podatku dochodowego. Z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT wynika, iż osoby prawne […]
Co wybrać – fundację rodzinną czy Estoński-CIT? Nie ma uniwersalnej odpowiedzi, zwracamy uwagę jakie okoliczności trzeba przeanalizować by poprawnie odpowiedzieć sobie na to pytanie.
2023-03-03 | Adrian Kęmpiński
Fundacja rodzinna będzie najkorzystniejszą formą opodatkowania działalności gospodarczej, w przypadku gdy beneficjentem jest sam fundator lub osoba z kręgu najbliższej rodziny fundatora, a działalność fundacji jest dozwolona przez ustawę.
Ryczałt od dochodów spółek będzie korzystny w przypadku prowadzenia przez fundację rodzinną działalności gospodarczej poza dozwolonym przez ustawę zakresem. W przypadku fundacji, której działalność wykracza poza dozwolony przez ustawę katalog, opodatkowanie następuje na zasadach ogólnych. W przypadku beneficjentów spoza kręgu osób bliskich oraz prowadzenia działalności poza dozwolonym zakresem, zostanie zastosowana stawka 36,25%, która w porównaniu z innymi opcjami opodatkowania jest dla nich niekorzystna.
W przypadku otrzymania świadczeń z fundacji rodzinnej przez podmioty spoza kręgu najbliższej rodziny nastąpi podwójne opodatkowanie.
Fundacja rodzinna, której beneficjentami są osoby zwolnione z opodatkowania, będzie natomiast korzystniejszym wehikułem od spółki, niezależnie od tego, czy wybrała ona zasady klasyczne, czy też ryczałt od dochodów spółek. W przypadku prowadzenia działalności dozwolonej przez ustawę fundacja rodzinna nie zapłaci podatku od bieżących zysków, a jedynie 15% od wypłacanych świadczeń; zobowiązanie podatkowe nie powstanie natomiast po stronie beneficjentów.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Czy spółka powinna pobierać podatek od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej?
2024-07-24 | Aleksandra Dobies
Najem krótkoterminowy wolny od podatku dochodowego
2024-07-09 | Jarosław Ostrowski
🔵 W ostatnim czasie pojawił się wyrok WSA w Gdańsku, który przeczy dotychczasowej linii interpretacyjnej Krajowej Informacji Skarbowej co do opodatkowania podatkiem dochodowym najmu krótkoterminowego wykonywanego przez fundacje rodzinne. ❌ Niekorzystne dla podatników stanowisko Dyrektora KIS opiera się na założeniu, że fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego tylko w odniesieniu do dochodów z tytułu najmu, który nie ma charakteru krótkoterminowego. Zdaniem organu „działalności polegającej na krótkoterminowym najmie, nie można uznać za mieszczącą się w zakresie określonym w art. 5 ust. 1 pkt 2 ufr (interpretacja z 14 marca 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.53.2024.1). Organ ponosił, że, że w obrocie prawnym […]
KIS przestaje się wtrącać do decyzji małżonków tworzących fundacje rodzinne
2024-07-05 | Jarosław Ostrowski
KIS do niedawna za pomocą interpretacji podatkowych zniechęcał małżonków, aby oboje byli fundatorami fundacji rodzinnych. Interpretacja ta była mocno krytykowana przez ekspertów. Na szczęście ulega ona zmianie, ale zanim o tym napiszę przedstawię krótko dotychczasowe stanowisko organów. W dotychczasowych interpretacjach twierdzono, że każdy małżonków posiada status fundatora, to w oboje częściowo tracą prawo do zwolnienia z PIT. Wiem co chcecie powiedzieć.. Spróbuję jednak wyjaśnić tok rozumowania organu. Świadczenia uzyskiwane od fundacji przez fundatora i osoby mu bliskie (tzw. Grupa Zero w podatku od spadków i darowizn) są wolne od podatku dochodowego w takiej proporcji w jakiej wartość mienia wniesionego przez […]