Stan faktyczny Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma krajowych udziałowców, wśród których jeden ustanowił fundację rodzinną. Fundacja rodzinna będzie jednym z udziałowców spółki. W przypadku wypłaty dywidendy fundacja rodzinna jako udziałowiec będzie uprawniona do jej otrzymania. W związku z tym powstało pytanie – Czy spółka jako płatnik ma obowiązek pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej❔ Spółka, czyli Wnioskodawca uważa, że nie musi pobierać ani odprowadzać zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej, ponieważ dochody fundacji rodzinnej z dywidend są zwolnione z podatku dochodowego. Z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT wynika, iż osoby prawne […]
Kiedy warto zastanowić się nad założeniem fundacji rodzinnej i dlaczego warto to zrobić? Fundacja rodzinna ma minimalizować ryzyko nieudanej sukcesji i gwarantować kontynuację działalności biznesowej przy zachowaniu niespotykanych dotąd korzyści podatkowych.
2023-03-03 | Adrian Kęmpiński
Ochrona majątku jako cel założenia fundacji rodzinnej.
Celem działalności fundacji rodzinnej będzie gromadzenie majątku, zarządzanie nim w interesie beneficjentów, w tym zapewnienie środków dla grupy wskazanych przez fundatora beneficjentów. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej zostanie określony przez fundatora w statucie.
Przekazanie majątku, w tym firmy rodzinnej, fundacji rodzinnej ma chronić go przed podziałem, umożliwić jego pomnażanie, a więc także czerpanie z niego korzyści, które będzie można przeznaczyć na pokrycie kosztów utrzymania lub kształcenia osób wskazanych przez fundatora.
Fundacja rodzinna zapewni możliwość wykorzystania fundacji prywatnej do obniżania obciążeń podatkowych przez przerzucanie zysków ze spółek krajowych i zagranicznych do nieopodatkowanej fundacji rodzinnej, a następnie zapłatę podatku dopiero przy wypłacie świadczeń na rzecz beneficjentów, względnie dalsze przerzucenie tych zysków do podmiotów zagranicznych w celu wypłaty zysków beneficjentom z mniejszym ciężarem podatkowym.
Fundacja rodzinna oferuje nieznane dotąd korzyści podatkowej – niski podatek pojawi się tylko w momencie wypłaty zysku.
W przypadku prowadzenia przez fundację rodzinną działalności w dozwolonym zakresie, opodatkowanie na bieżąco nie wystąpi. Pojawi się dopiero w momencie wypłaty świadczeń beneficjentom, i to w wysokości 15%.
W przypadku beneficjentów należących do kręgu najbliższej rodziny fundatora wystąpi zwolnienie z opodatkowania otrzymanych przez nich świadczeń.
Łączne obciążenie podatkowe na poziomie 15% wraz z zastosowaniem estońskiego mechanizmu odroczenia momentu opodatkowania dochodów fundacji do czasu wypłaty świadczeń sprawia, że będzie to bezkonkurencyjne narzędzie optymalizacji podatkowej.
Podsumujmy korzyści:
– Nie płacisz CIT od dochodu,
– Nie płacisz podatku od spadków i darowizn,
– Nie płacisz daniny solidarnościowej,
– Optymalizacja opodatkowania dla firm rodzinnych,
– Ty decydujesz, kiedy płacisz podatek (podatek płacisz tylko w sytuacji wypłaty na rzecz fundatora lub beneficjentów albo likwidacji),
– Niskie koszty prowadzenia,
– Zapobiegnięcie rozdrobnieniu udziałów.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Czy spółka powinna pobierać podatek od dywidendy wypłaconej fundacji rodzinnej?
2024-07-24 | Aleksandra Dobies
Najem krótkoterminowy wolny od podatku dochodowego
2024-07-09 | Jarosław Ostrowski
🔵 W ostatnim czasie pojawił się wyrok WSA w Gdańsku, który przeczy dotychczasowej linii interpretacyjnej Krajowej Informacji Skarbowej co do opodatkowania podatkiem dochodowym najmu krótkoterminowego wykonywanego przez fundacje rodzinne. ❌ Niekorzystne dla podatników stanowisko Dyrektora KIS opiera się na założeniu, że fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego tylko w odniesieniu do dochodów z tytułu najmu, który nie ma charakteru krótkoterminowego. Zdaniem organu „działalności polegającej na krótkoterminowym najmie, nie można uznać za mieszczącą się w zakresie określonym w art. 5 ust. 1 pkt 2 ufr (interpretacja z 14 marca 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.53.2024.1). Organ ponosił, że, że w obrocie prawnym […]
KIS przestaje się wtrącać do decyzji małżonków tworzących fundacje rodzinne
2024-07-05 | Jarosław Ostrowski
KIS do niedawna za pomocą interpretacji podatkowych zniechęcał małżonków, aby oboje byli fundatorami fundacji rodzinnych. Interpretacja ta była mocno krytykowana przez ekspertów. Na szczęście ulega ona zmianie, ale zanim o tym napiszę przedstawię krótko dotychczasowe stanowisko organów. W dotychczasowych interpretacjach twierdzono, że każdy małżonków posiada status fundatora, to w oboje częściowo tracą prawo do zwolnienia z PIT. Wiem co chcecie powiedzieć.. Spróbuję jednak wyjaśnić tok rozumowania organu. Świadczenia uzyskiwane od fundacji przez fundatora i osoby mu bliskie (tzw. Grupa Zero w podatku od spadków i darowizn) są wolne od podatku dochodowego w takiej proporcji w jakiej wartość mienia wniesionego przez […]