🟡 Ostatnio podniosło się larum, że Ministerstwo Finansów zmienia podejście do fundacji rodzinnych. Dzielni posłańcy już wieszczą nadejście Jeźdźców Fiskalnej Apokalipsy. 👉 A ja powiem tak – spokojnie. Zanim uderzymy w medialne (jakże clickbaitowe) dzwony warto sprawdzić historię. Artykuł 119y § 2 Ordynacji podatkowej do końca 2018 r. brzmiał tak:„Szef Krajowej Administracji Skarbowej odmawia wydania opinii zabezpieczającej, jeżeli przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że do czynności MA ZASTOSOWANIE art. 119a” (wybaczcie caps lock, ale nie można użyć bold na LI). 👉 Teraz zaś przepis używa określenia „MOŻE MIEĆ ZASTOSOWANIE” . „Zrezygnowano więc z wymogu przesądzania, że w stanie faktycznym opisanym przez wnioskodawcę […]
Rośnie liczba zarejestrowanych fundacji rodzinnych, a wniosków o rejestrację nadal przybywa!
2023-08-31 | Aleksandra Dobies
Dobre początki
Fundacja rodzinna zagościła w polskim porządku prawnym dopiero w maju br. jednak nie można odmówić jej jednego – cieszy się sporym zainteresowaniem! Po ponad trzech miesiącach zostało złożone prawie 300 wniosków, a samych zarejestrowanych już fundacji rodzinnych jest ponad 60! W tak krótkim odstępie czasu jest to bardzo dobry wynik, zważając również na to, iż rejestracją zajmuje się tylko jeden sąd w Polsce – Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Czy warto się zainteresować?
Celem fundacji rodzinnej jest zapewnienie sukcesji pokoleniowej, co oznacza, że wszystkie osoby posiadające firmy powinny przemyśleć jak najlepiej zabezpieczyć prowadzony przez ich biznes. Jak już zostało wspomniane we wcześniejszych artykułach – fundacja rodzinna jest w stanie zapewnić lepszą ochronę niż sam testament czy zapis windykacyjny.
Poza tym – warto również zastanowić się nad tą formą prawną, jeżeli chodzi o kwestie podatkowe. Beneficjenci będący osobami fizycznymi, jako podatnicy PIT, są zwolnieni z podatku, jeśli należą do najbliższej rodziny (m.in. małżonek, wstępnych, zstępnych, rodzeństwo). Co w przypadku pozostałych? Osoby zaliczane do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn zapłacą 10% PIT, a cała reszta 15% PIT. Fundacja rodzinna to atrakcyjne rozwiązanie pod wieloma względami!
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych kontra wartości konstytucyjne
2024-10-21 | Jarosław Ostrowski
🟡 Przez 30 lat pracy w podatkach wierzę, że u ich podstaw leżą wartości. Z tego powodu omówię aksjologiczne przesłanki uchwalenia przepisów o fundacji rodzinnej a następnie odniosę je do planów MF. CELE I WARTOŚCI USTAWY O FUNDACJI RODZINNEJ 🟡 Jedną z funkcji ulg podatkowych jest stymulowanie pożądanych przez państwo zachowań. W tym sensie zwolnienie fundacji z CIT nie jest fanaberią prawodawcy. 🟡Przyznanie przywileju było zachętą dla polskich rodzin, aby swój majątek organizowały wokół fundacji rodzinnych. Z uzasadnienia ustawy o fundacji rodzinnej wynika, że ma ona za cel realizować m.in. następujące cele: 1️⃣ Zabezpieczenie sukcesji poprzez ułatwienie międzypokoleniowego transferu biznesów […]
Darowizna akcji na rzecz fundacji rodzinnej a PCC
2024-10-07 | RodzinnaFun
W dniu 21 sierpnia 2024 roku (sygn. 0111-KDIB2-3.4014.291.2024.4.MD) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny pakietu kontrolnego akcji na rzecz fundacji rodzinnej. W wyniku analizy sprawy stwierdzono, że taka darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych („PCC„). Opis Sytuacji Wnioskodawcą w przedmiotowej sprawie była fundacja rodzinna z siedzibą w Polsce, posiadająca polską rezydencję podatkową. Fundacja ta została utworzona na podstawie ustawy z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacjach rodzinnych i powołana do gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz zapewnienia sprawnej sukcesji w ramach rodziny fundatora. W skład majątku fundacji mają wejść […]