Fundacja rodzinna – temat, nad którym debatowano od 2018 roku – miała być odpowiedzią na wieloletnie wołanie przedsiębiorców: jak zabezpieczyć majątek rodzinny, jak zapobiec jego rozdrobnieniu, jak zapewnić sukcesję i zatrzymać kapitał w Polsce. Zwolnienie z CIT obejmujące zarówno sprzedaż majątku, jak i jego wynajem – szeroko rozumiany – było starannie przemyślanym narzędziem. To nie był przypadkowy pomysł. Nie jakaś furtka czy „luka”, lecz element świadomej polityki, popartej jednogłośnie w Sejmie i Senacie. Obiecywano stabilność W ustawie wpisano art. 143 – swoistą zapowiedź stabilności. Prawodawca w sposób dorozumiany obiecał, że przez trzy lata fundacje będą mogły funkcjonować bez nerwowych zmian, […]
Skutki podatkowe rozwiązania fundacji rodzinnej
2024-08-13 | Aleksandra Dobies
Likwidacja i możliwość pomniejszenia o wartość wniesioną?
Interpretacja nr 0111-KDIB1-2.4010.528.2023.1.AW dotyczy skutków podatkowych związanych z rozwiązaniem fundacji rodzinnej. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność deweloperską, planuje założenie fundacji rodzinnej, do której wniesie środki pieniężne jako fundusz założycielski. Po jej rozwiązaniu, jako beneficjent, otrzymałby zgromadzone środki.
Wnioskodawca zapytał, czy środki wniesione do fundacji podlegają przepisom o CIT, a jeśli tak, czy przychód z rozwiązania fundacji można pomniejszyć o wartość wniesionych środków.
Odpowiedź DKIS
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że całość środków przekazanych fundatorowi po rozwiązaniu fundacji podlega opodatkowaniu bez możliwości ich pomniejszenia o wartość wniesioną do fundacji.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Fundacje rodzinne pod lupą fiskusa — projekt zmian CIT z 29 sierpnia 2025 r.
2025-09-01 | Anna Wąsiewska
29 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o CIT (projekt UD293), którego celem jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie wykorzystywania fundacji rodzinnych wyłącznie w celach optymalizacji podatkowej. Jednocześnie projekt ma wzmocnić ich rolę jako narzędzia sukcesji majątku. W poprzednim artykule na blogu Law in Business sygnalizowaliśmy nadchodzące zmiany takie jak: trzyletni lock-up na aktywa, nowe zasady opodatkowania najmu krótkoterminowego, objęcie fundacji reżimem CFC oraz doprecyzowanie rozliczeń związanych z udziałami w spółkach transparentnych podatkowo. Dziś, po publikacji projektu ustawy, możemy przyjrzeć się szczegółowym propozycjom Ministerstwa Finansów i ocenić ich potencjalny wpływ na praktykę sukcesji i zarządzania majątkiem rodzinnym. Nowy projekt z […]
Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej – trzyletni lock-up i nowe zasady opodatkowania
2025-08-12 | Anna Wąsiewska
Ministerstwo Finansów ogłosiło plany zmian w ustawie o fundacji rodzinnej, które mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie możliwości agresywnej optymalizacji podatkowej. Proponowane zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku i będą dotyczyć przychodów powstałych po tej dacie. Obecnie trwają prace nad projektem, a Ministerstwo zapowiada konsultacje ze środowiskiem biznesowym. Kluczowe zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych Ministerstwo zapowiedziało następujące zmiany: 1) Trzyletni okres lock-up dla aktywów wniesionych do fundacji Proponuje się wprowadzenie trzyletniego okresu wyłączenia ze zwolnienia podatkowego przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej. Oznacza to, że sprzedaż takich aktywów przed […]