🟡 Przez 30 lat pracy w podatkach wierzę, że u ich podstaw leżą wartości. Z tego powodu omówię aksjologiczne przesłanki uchwalenia przepisów o fundacji rodzinnej a następnie odniosę je do planów MF. CELE I WARTOŚCI USTAWY O FUNDACJI RODZINNEJ 🟡 Jedną z funkcji ulg podatkowych jest stymulowanie pożądanych przez państwo zachowań. W tym sensie zwolnienie fundacji z CIT nie jest fanaberią prawodawcy. 🟡Przyznanie przywileju było zachętą dla polskich rodzin, aby swój majątek organizowały wokół fundacji rodzinnych. Z uzasadnienia ustawy o fundacji rodzinnej wynika, że ma ona za cel realizować m.in. następujące cele: 1️⃣ Zabezpieczenie sukcesji poprzez ułatwienie międzypokoleniowego transferu biznesów […]
Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych kontra wartości konstytucyjne
2024-10-21 | Jarosław Ostrowski
Darowizna akcji na rzecz fundacji rodzinnej a PCC
2024-10-07 | RodzinnaFun
W dniu 21 sierpnia 2024 roku (sygn. 0111-KDIB2-3.4014.291.2024.4.MD) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny pakietu kontrolnego akcji na rzecz fundacji rodzinnej. W wyniku analizy sprawy stwierdzono, że taka darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych („PCC„). Opis Sytuacji Wnioskodawcą w przedmiotowej sprawie była fundacja rodzinna z siedzibą w Polsce, posiadająca polską rezydencję podatkową. Fundacja ta została utworzona na podstawie ustawy z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacjach rodzinnych i powołana do gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz zapewnienia sprawnej sukcesji w ramach rodziny fundatora. W skład majątku fundacji mają wejść […]
Videoalert z serii „Pracodawcy Pomorza i Kujaw Alarmują!”
2024-09-18 | RodzinnaFun
🔵 Pracodawcy Pomorza i Kujaw wraz z Jarosławem Ostrowskim, Wiceprezesem Zarządu Pracodawców Pomorza i Kujaw, reprezentującym Kancelarię Ostrowski i Wspólnicy sp.k. prezentują pierwszy videoalert z serii „Pracodawcy Pomorza i Kujaw Alarmują!”. ❗ Z niezadowoleniem przyjęliśmy informacje o planowanych przez Ministerstwo Finansów zmianach przepisów regulujących opodatkowanie fundacji rodzinnych, stąd nasza reakcja. ❗ Protestujemy przeciwko nowelizacji, która zamknie drogę do płynnej i bezpiecznej sukcesji oraz naruszy prawa tych rodzin, które w zaufaniu do państwa już zawiązały fundacje rodzinne. Alert powstał w ramach projektu „Dialog Pracodawców Pomorza i Kujaw” współfinansowanego z funduszy Unii Europejskiej.
Amortyzacja nieruchomości w fundacji rodzinnej – Wyrok WSA w Poznaniu
2024-09-11 | Aleksandra Dobies
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z dnia 16 maja 2024 roku (sygn. I SA/Po 145/24) rozstrzygnął istotną kwestię dotyczącą amortyzacji nieruchomości wniesionych do fundacji rodzinnej. Sprawa dotyczyła interpretacji przepisów podatkowych związanych z ustaleniem wartości początkowej nieruchomości oraz możliwości zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych. Tło sprawy Fundacja rodzinna, na której powołanie pozwala ustawa z 2023 roku, otrzymała nieruchomości od fundatorów na powiększenie funduszu założycielskiego. Nieruchomości te miały być wykorzystywane w działalności gospodarczej fundacji, w tym do wynajmu i dzierżawy. Fundacja uznała, że wartość początkowa nieruchomości powinna być równa ich wartości rynkowej z dnia wniesienia do fundacji, a odpisy […]
Zwolnienie z PIT w kontekście fundacji rodzinnej – trzeba uważać na szczegóły
2024-09-05 | Aleksandra Dobies
Opis zdarzenia przyszłego Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, planowała utworzenie fundacji rodzinnej wraz z mężem. Fundacja miała na celu zarządzanie majątkiem rodzinnym i świadczenie na rzecz beneficjentów, którymi byli fundatorzy (małżeństwo), ich dzieci oraz przyszli zstępni. Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące możliwości zwolnienia z PIT świadczeń wypłacanych przez fundację, proporcjonalnie do wartości wniesionego majątku. Wnioskodawczyni argumentowała, że świadczenia wypłacane przez fundację powinny korzystać ze zwolnienia z PIT w proporcji odpowiadającej wartości majątku wniesionego do fundacji przez nią i jej męża. Zakładała, że zarówno ona, jak i jej mąż będą mogli korzystać ze zwolnienia w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej (osoby najbliższe […]
Czy środki otrzymane na fundusz założycielski powinny być wykazywane w zeznaniu CIT-8FR?
2024-08-29 | Aleksandra Dobies
Środki pieniężne, odsetki od lokat, spadki… Interpretacja indywidualna dotyczy zwolnienia fundacji rodzinnej z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Wnioskodawca, będący fundacją rodzinną, zadał pytanie, czy środki pieniężne otrzymane od fundatora na fundusz założycielski, w tym darowizny oraz środki z tytułu spadków, a także odsetki od lokat bankowych, powinny być wykazywane w zeznaniu rocznym CIT-8FR. Formularz CIT-8FR, jest to deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Stwierdził, że zarówno środki pieniężne otrzymane na fundusz założycielski, jak i odsetki od lokat bankowych nie muszą być wykazywane […]
Ministerstwo skasuje fundacje rodzinne?
2024-08-22 | Jarosław Ostrowski
👉 Wiceminister Finansów, Pan Jarosław Neneman zapowiedział, że rząd zamierza wprowadzić zmiany w instytucji fundacji rodzinnych. Pomysły te niweczą sens korzystania fundacji rodzinnych w Polsce. Jako uzasadnienie pomysłu Minister wskazał dbałość o reputację fundacji rodzinnych, ducha ustawy, umowę koalicyjną, reguły przyjaznego państwa (sic!) oraz kilka sugestii co do rzekomej nierówności podatkowej. Argumenty te ledwo maskują apetyty fiskalne resortu. W wypowiedzi nie ma nic na temat praw nabytych oraz tego, że art. 143 ustawy o fundacji rodzinnej zakłada, że ewentualna ocena funkcjonowania tej instytucji może nastąpić dopiero po upływie 3 lat od jej wprowadzenia. ❗❗ Poniżej krótko zilustruję i skomentuję niektóre […]
Ręce precz od fundacji rodzinnej, czyli Rada ministrów musi czekać
2024-08-21 | Jarosław Ostrowski
W ostatnich dniach w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano informację o zamiarze zmian w przepisach regulujących działanie fundacji rodzinnej [FR]. Zapowiedziano mianowicie nałożenie na beneficjentów FR 4% daniny solidarnościowej. 😯 Firmowane przez Jarek Neneman rozwiązania mają rzekomo realizować „ustalenia programowe obecnego rządu dotyczące budowy prostego, przyjaznego i zrozumiałego systemu podatkowego”. ⛔ Muszę powiedzieć, że nie realizują. Ani trochę. O sprawie pisała m.in. Dziennik Gazeta Prawna, ale jak większość komentatorów nie zauważyła istotnej kwestii. 👉 Przypominam, że w art. 143 ustawy o fundacji rodzinnej zapisano, że Rada Ministrów dokona przeglądu funkcjonowania przepisów ustawy i przedłoży Sejmowi i Senatowi informację o skutkach […]
Skutki podatkowe rozwiązania fundacji rodzinnej
2024-08-13 | Aleksandra Dobies
Likwidacja i możliwość pomniejszenia o wartość wniesioną? Interpretacja nr 0111-KDIB1-2.4010.528.2023.1.AW dotyczy skutków podatkowych związanych z rozwiązaniem fundacji rodzinnej. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność deweloperską, planuje założenie fundacji rodzinnej, do której wniesie środki pieniężne jako fundusz założycielski. Po jej rozwiązaniu, jako beneficjent, otrzymałby zgromadzone środki. Wnioskodawca zapytał, czy środki wniesione do fundacji podlegają przepisom o CIT, a jeśli tak, czy przychód z rozwiązania fundacji można pomniejszyć o wartość wniesionych środków. Odpowiedź DKIS Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że całość środków przekazanych fundatorowi po rozwiązaniu fundacji podlega opodatkowaniu bez możliwości ich pomniejszenia o wartość wniesioną do fundacji.
Przeniesienie znaku towarowego do fundacji rodzinnej opodatkowane VAT
2024-07-30 | Aleksandra Dobies
Przedstawienie stanu faktycznego Wnioskodawca jest osobą fizyczną i jednym z dwóch wspólników spółki jawnej. Spółka jest właścicielem znaku towarowego, który planuje wycofać i przenieść do majątków osobistych wspólników, a następnie do fundacji rodzinnej. Wnioskodawca planuje wycofanie znaku towarowego z majątku spółki jawnej do majątków osobistych wspólników, bez odpłatności i bez zmniejszenia ich udziałów kapitałowych.Znak towarowy będzie później wniesiony do fundacji rodzinnej jako środek zabezpieczenia majątku i ograniczenia ryzyka biznesowego. Wnioskodawca oraz jego żona będą beneficjentami tej fundacji. Warto wspomnieć, iż ów znak towarowy zastrzeżony jest na poziomie unijnym w procedurze EUIPO oraz know how – aktywa te (wniesione w formie […]