Stan faktyczny Zainteresowane, będące matką i córką posiadają 100% udziałów w pewnej spółce (X). W związku z tym, iż do systemu prawnego wprowadzono instytucję fundacji rodzinnej, zainteresowane zamierzają ją ustanowić. Mieniem na pokrycie funduszu założycielskiego będzie 10001 udziałów w innej spółce (Y) (niż ta wspomniana powyżej). Kiedy Fundacja rodzinna zostanie utworzona, przy tym zostanie wniesione mienie na pokrycie funduszu, Zainteresowane oraz Fundacja zawrą umowę darowizny, której przedmiotem będą udziały spółki X. Skutkiem takiego działania będzie objęcie przez Fundację 100% udziałów. Kolejnym etapem będzie odpłatne zbycie 100% udziałów na podstawie umowy sprzedaży, które trafią do podmiotu niepowiązanego. Zainteresowane wskazują, iż do […]

Jedna Fundacja rodzina, kilku beneficjentów… Postanowiliśmy założyć fundację rodzinną, a w grono jej beneficjentów będzie wchodziło kilka osób. Każda z nich jest jednak w różnym wieku, ma inne podejście do firmy, plany na przyszłość… Czy zatem każdy beneficjent musi mieć taką samą rolę w fundacji i decydować w takim samym stopniu o przyszłości prowadzonego biznesu? Słowem wstępu należy wspomnieć, że fundator fundacji może ustanowić beneficjentem osobę, z którą nie jest w żadnym stopniu spokrewniony. Nie ma też żadnych zastrzeżeń, by beneficjentem stała się osoba niepełnoletnia. Jednakże przejdźmy do głównego pytania. Status fundacji rodzinnej może (a nawet powinien) przewidywać warunki, dzięki […]

Pytanie zawarte w Interpretacji Wnioskujący o wydanie Interpretacji wskazał, iż zamierza założyć Fundację rodzinną. Na postawie statutu, beneficjenci będą uprawieni do otrzymywania od Fundacji renty, która wypłacana będzie cztery razy w roku. W związku z powyższym powstało pytanie, czy wypłacanie cyklicznie renty (wyrażonej w pieniądzu) na rzecz fundatora będącego beneficjentem stanowi świadczenie w rozumieniu art. 2 ustawy o fundacji rodzinnej i czy istnieje możliwość z korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT? Wyjaśnienia DIKS W Interpretacji o sygnaturze 0114-KDIP3-1.4011.727.2023.6.EC Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej […]

CIT-8FR oraz CIT/F CIT-8FR – jest to deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej. W terminie do końca trzeciego miesiąca roku następnego należy złożyć deklarację o wysokości dochodu (przychodu) osiągniętego w roku podatkowym, zgodnie z art. 24s ust. 1 ustawy o CIT. CIT/F – jest to informacja o wysokości dochodu (przychodu) z działalności gospodarczej fundacji rodzinnej wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to załącznik do zeznania CIT-8. Do wypełnienia załącznika zobowiązana jest fundacja rodzinna, do której ma zastosowanie art. 24r ustawy CIT, […]

Fundacja przystępuje do Spółki cywilnej Wnioskodawca planuje założyć Fundację rodzinną, która zgodnie z postanowieniami planowanego statutu fundacja będzie mogła wykonywać działalność gospodarczą poprzez przystępowanie do umowy spółki cywilnej, stosowanie do artykułów zawartych w Kodeksie cywilnym. Spółka cywilna nie jest podatnikiem CIT, jednak Wnioskodawca obawia się, iż przystąpienie do takiej spółki Fundacji rodzinnej spowoduje konieczność objęcia wskazanym podatkiem. Główną obawę budzi tutaj art. 1 ust. 7 ustawy o CIT, który wskazuje iż ,,przepisy ustawy mają zastosowanie do spółek jawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, których wspólnikiem jest co najmniej jedna fundacja rodzinna.” Wyjaśnienie zastosowania przepisu Pismo z dnia […]

Zakup i sprzedaż walut wirtualnych… a negatywna interpretacja Dyrektora KIS Inwestycje w waluty wirtualne, czyli w tzw. kryptowaluty wciąż stanowią chętnie wybieraną alternatywę zarobku. Rozwój technologii, a razem za tym idące zmiany w prawie – rodzą coraz to więcej pytań. Podatnicy występują często po odpowiedzi do Krajowej Informacji Skarbowej, jak również stało się w tym przypadku. Pytającym w sprawie jest osoba, która planuje założyć Fundację rodzinną oraz w ramach jej działalności skupić się na inwestycji w kryptowaluty. W związku z zaistniałą sytuacją padło pytanie: czy fundacja rodzinna będzie mogła korzystać z preferencji podatkowej – zwolnienia podmiotowego w podatku dochodowym od […]

Pytanie zadane przez Wnioskodawcę ,,Czy udzielenie odpłatnej licencji przez fundację rodzinną na rzecz jednego podmiotu – spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, będzie działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – prawo przedsiębiorców (t. j. Dz.U. z 2023 r. poz. 221 z późn. zm.), dalej: „ustawa prawo przedsiębiorców”, w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, z której dochód zwolniony jest z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 updop?”. Wnioskodawca planuje założyć fundację rodzinną, w której będzie fundatorem. Z racji pełnienia przez niego takowej roli, wniesie do […]

Wnioskodawczyni jako fundator i beneficjent Wnioskodawczyni jest zarówno fundatorem jak i beneficjentem fundacji rodzinnej. Zaznacza ona, że wnosząc wkład pieniężny na fundusz założycielski oraz dokonując darowizny nie otrzyma w zamian żadnych udziałów, które dawałyby jej tytuł prawny do wniesionego przez nią majątku bądź otrzymania innego rodzaju świadczeń. Wnioskodawczyni podniosła, iż zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysporzeniem majątkowym jest takie, które ma charakter trwały i definitywny. Przysporzenie to musi jednocześnie prowadzić do zwiększenia aktywów podatnika lub zmniejszenia jego zobowiązań. Na poparcie swojej argumentacji przytoczone zostały inne Interpretacje czy orzecznictwo potwierdzające definicję przychodu zawartą […]

Dobre początki Fundacja rodzinna zagościła w polskim porządku prawnym dopiero w maju br. jednak nie można odmówić jej jednego – cieszy się sporym zainteresowaniem! Po ponad trzech miesiącach zostało złożone prawie 300 wniosków, a samych zarejestrowanych już fundacji rodzinnych jest ponad 60! W tak krótkim odstępie czasu jest to bardzo dobry wynik, zważając również na to, iż rejestracją zajmuje się tylko jeden sąd w Polsce – Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Czy warto się zainteresować? Celem fundacji rodzinnej jest zapewnienie sukcesji pokoleniowej, co oznacza, że wszystkie osoby posiadające firmy powinny przemyśleć jak najlepiej zabezpieczyć prowadzony przez ich biznes. Jak już […]

Dotychczasowe ugruntowania w zakresie obrotu ziemią rolną dla fundacji rodzinnych W najbliższym czasie nowelizacja ma dotknąć ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego. Zmiany mają dotyczyć rozwiązań, które zostały niedawno wprowadzone przez pojawienie się fundacji rodzinnych. Co się zmieni? W przypadku nieruchomości rolnych, w których użytki rolne mają mniej niż 0,3 ha nie zmieni się nic, jednak ograniczenia pojawią się w obrocie nieruchomościami rolnymi powyżej 1 ha. W momencie nabycia nieruchomości rolnych o powierzchni mniejszej niż 0,3 ha – sprawa była i będzie prosta – każdy podmiot, również fundacja rodzinna, może nabywać określone nieruchomości rolne bez ograniczeń wynikających z przepisów ustawy. Art. 2a […]