BLOG

Wnioskodawczyni jako fundator i beneficjent Wnioskodawczyni jest zarówno fundatorem jak i beneficjentem fundacji rodzinnej. Zaznacza ona, że wnosząc wkład pieniężny na fundusz założycielski oraz dokonując darowizny nie otrzyma w zamian żadnych udziałów, które dawałyby jej tytuł prawny do wniesionego przez nią majątku bądź otrzymania innego rodzaju świadczeń. Wnioskodawczyni podniosła, iż zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysporzeniem majątkowym jest takie, które ma charakter trwały i definitywny. Przysporzenie to musi jednocześnie prowadzić do zwiększenia aktywów podatnika lub zmniejszenia jego zobowiązań. Na poparcie swojej argumentacji przytoczone zostały inne Interpretacje czy orzecznictwo potwierdzające definicję przychodu zawartą […]

Dobre początki Fundacja rodzinna zagościła w polskim porządku prawnym dopiero w maju br. jednak nie można odmówić jej jednego – cieszy się sporym zainteresowaniem! Po ponad trzech miesiącach zostało złożone prawie 300 wniosków, a samych zarejestrowanych już fundacji rodzinnych jest ponad 60! W tak krótkim odstępie czasu jest to bardzo dobry wynik, zważając również na to, iż rejestracją zajmuje się tylko jeden sąd w Polsce – Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Czy warto się zainteresować? Celem fundacji rodzinnej jest zapewnienie sukcesji pokoleniowej, co oznacza, że wszystkie osoby posiadające firmy powinny przemyśleć jak najlepiej zabezpieczyć prowadzony przez ich biznes. Jak już […]

Dotychczasowe ugruntowania w zakresie obrotu ziemią rolną dla fundacji rodzinnych W najbliższym czasie nowelizacja ma dotknąć ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego. Zmiany mają dotyczyć rozwiązań, które zostały niedawno wprowadzone przez pojawienie się fundacji rodzinnych. Co się zmieni? W przypadku nieruchomości rolnych, w których użytki rolne mają mniej niż 0,3 ha nie zmieni się nic, jednak ograniczenia pojawią się w obrocie nieruchomościami rolnymi powyżej 1 ha. W momencie nabycia nieruchomości rolnych o powierzchni mniejszej niż 0,3 ha – sprawa była i będzie prosta – każdy podmiot, również fundacja rodzinna, może nabywać określone nieruchomości rolne bez ograniczeń wynikających z przepisów ustawy. Art. 2a […]

Katalog ukrytych zysków Art. 24q ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT wskazuje, iż podatek dochodowy od przekazanego lub postawionego do dyspozycji przez fundację rodzinną bezpośrednio lub pośrednio z ukrytych zysków wynosi 15% podstawy opodatkowania. W kolejnym ustępie wskazanego artykułu, 1a, wskazany został katalog świadczeń uznawanych za ukryty zysk, czyli m.in. odsetki, prowizje, wynagrodzenia i inne opłaty od jakiegokolwiek rodzaju pożyczki udzielonej fundacji rodzinnej przez beneficjenta, fundatora czy świadczenia na rzecz beneficjenta, fundatora lub podmiotu powiązanego z beneficjentem, fundatorem lub fundacją rodzinną z tytułu usług doradczych, księgowych. Należy wspomnieć o tym, iż katalog ten jest zamknięty, w odróżnieniu przykładowo od […]

Kogo określamy podatnikiem zgodnie z ustawą o VAT? Art. 15 ust. 1 ustawy o VAT określa kim są podatnicy podatku od towarów i usług. Zgodnie, z tym co zawarte jest w artykule są to ,,osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.’’ Ust. 2 wspomnianego artykułu określa czym jest działalność gospodarcza. ,,Obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające […]

Czym jest podatek od wyjścia? EXIT TAX, czyli w wolnym tłumaczeniu podatek od wyjścia. Pojawia się w momencie, gdy nie jesteśmy zobowiązani już do płacenia wszystkich podatków w Rzeczpospolitej, czyli następuje utraty rezydencji podatkowej, a także wtedy gdy zdecydujemy się na przeniesienie do innego państwa składniki posiadanego majątku. Oznacza to, że obie te sytuacje mogą zmusić nas do rozliczenia podatku z tytułu nierealizowanych zysków. Należy mieć na uwadze, że podatek od niezrealizowanych zysków płatny jest niezależnie od formy i stawki podatku dochodowego, a w art. 30da pkt. 1 ustawy o PIT przewiduje się aż dwie zróżnicowane stawki, kolejno: Art. 30db […]

Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o sygnaturze 0111-KDIB1-1.4010.163.2023.2.MF, stawia ważne pytanie na gruncie zazębiania się Fundacji rodzinnej z estońskim CIT. Często uznawane jest, że te dwie formy nie mogą koegzystować, ale czy na pewno? Zadane pytanie brzmiało następująco: ,,Czy fakt, że Akcjonariusze będą jednocześnie założycielami (fundatorami) Fundacji Rodzinnej, spowoduje naruszenie przez Spółkę warunku, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, a co za tym idzie, utratę przez Spółkę prawa do rozliczania jej dochodów w formie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT)?” Art. 28j ustawy o CIT to nic innego, jak warunki, które musi […]

22 maja 2023r. w życie weszła ustawa o fundacji rodzinnej. Ustawodawca przygotował zmiany w innych kodeksach, by dostosować przepisy do nowo wprowadzonej instytucji – fundacji rodzinnej. Do grona ustaw, które objęła nowelizacja należą m.in. ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, ordynacja podatkowa czy kodeks cywilny. Bliżej przyjrzymy się zmianom, które zaszły w księdze czwartej ostatniego z wymienionych kodeksów, na gruncie prawa spadkowego. Kwestie związane z dziedziczeniem Należy zacząć od tego co do tej pory mogło zdarzyć się po śmierci przedsiębiorcy. Planowanie tego, co zrobić z majątkiem; kto powinien ile odziedziczyć rodzi wiele problemów, a gdy dodamy do tego pytanie, […]

Fundacja rodzinna będzie najkorzystniejszą formą opodatkowania działalności gospodarczej, w przypadku gdy beneficjentem jest sam fundator lub osoba z kręgu najbliższej rodziny fundatora, a działalność fundacji jest dozwolona przez ustawę. Ryczałt od dochodów spółek będzie korzystny w przypadku prowadzenia przez fundację rodzinną działalności gospodarczej poza dozwolonym przez ustawę zakresem. W przypadku fundacji, której działalność wykracza poza dozwolony przez ustawę katalog, opodatkowanie następuje na zasadach ogólnych. W przypadku beneficjentów spoza kręgu osób bliskich oraz prowadzenia działalności poza dozwolonym zakresem, zostanie zastosowana stawka 36,25%, która w porównaniu z innymi opcjami opodatkowania jest dla nich niekorzystna. W przypadku otrzymania świadczeń z fundacji rodzinnej przez […]

Cechy fundacji rodzinnej, które należy zapamiętać: Zadania fundacji rodzinnej Zadaniem nowej instytucji będzie realizacja celów określonych przez fundatora, w oparciu o przekazany przez niego majątek. Pozwoli to budować ład rodzinny, co szczególnie dotyczy rodzin związanych z biznesem, oraz będzie służyć akumulacji kapitału. To z kolei zwiększa szanse na podjęcie aktywności inwestycyjnej. Cele działania fundacji rodzinnej muszą być prawnie dopuszczalne. Fundatorowi pozostawia się przy tym dużą elastyczność w określeniu szczegółowych celów oraz nakreśleniu wizji działalności fundacji rodzinnej.